Lecture et interprétation des documents comptables

Programme en Présentiel

Programme

Lecture et interprétation des documents comptables 

Les principes de la Comptabilité en France

  • Les documents obligatoires et obligations de déclarations.
  • Le Plan Comptable Général
  • Rôle de l’Expert-Comptable et du Commissaire aux Comptes
  • L’importance des annexes

Comprendre les comptes annuels

Les Grandes Masses du bilan et du Compte de Résultat

  • Actif Immobilisé et Actif Circulant
  • Capitaux Propres, Endettement, et Passif d’exploitation
  • Résultat d’exploitation, financier, exceptionnel
  • Liens entre le bilan et le compte de résultat.


Evaluer la profitabilité, du compte de résultat fonctionnel aux Soldes Intermédiaires de Gestion (SIG)

  • Signification des différents niveaux de résultat : marge commerciale, marge brute, excédent brut d’exploitation, résultat d’exploitation, résultat courant.
  • La Capacité d’autofinancement.
  • Les principaux ratios à connaître.

Évaluer les équilibres financiers du bilan

  • Les retraitements à faire avant d’analyser la situation financière.
  • Fonds de roulement (FR) - Besoin en fonds de roulement (BFR) = Trésorerie nette (TN).
  • Principaux ratios : délais du BFR, structure financière, trésorerie, endettement, …

De l’analyse financière à la décision de crédit

  • Étapes du diagnostic : activité, profitabilité, capitaux investis et structure financière.
  • Repérer les principaux signes de dégradation
  • Les financements de l’exploitation (Découvert, Dailly, Affacturage …)
  • Les financements des investissements (moyen et long terme) : Crédit bancaire ou Crédit-bail
  • Rôle de la banque et Rôle des actionnaires

Conclusion

De multiples exercices pratiques et études de cas seront proposés durant les 2 jours.

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